北欧社会福利体系相当有名，被外界赞誉为北欧模式，是许多国家学习的目标。今天就就针对养老金体系来看看北欧的冰岛、丹麦与挪威三个国家是如何达成国民老有所终、老有所养的理想境界。

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我们先从冰岛说起，这国家的养老体系在充足性与可持续性上都是世界闻名，当地人不太需要担心养老金破产的状况。根据冰岛政府资料，他们的养老金体系其实跟其他国家没有太大差异，一样是由社会保障、职业保障与个人养老金三大支柱构成，冰岛社保的目标不是让国民过得富裕，而是比较向社会安全网提供低限度的生存所需。

第二支柱也就是职业养老金，目标成员是16到70岁的就业人口，并实施强制参与制。这里我们可以看出，冰岛退休年龄比一般国家要晚。而该国职业养老金的类别也是包罗万象，像建筑师、导游、医生、技术人员与音乐家这五种职业都适用于同一套养老基金。此外，像市政雇员、航空业、农民等工作都有自己的养老基金，就连没被纳入其他职业养老金的人，也有一套基础基金能够参与，让所有劳工都能找到自己的定位。

至于第三支柱个人养老金的部分，冰岛是以扣税的方式吸引人民参与，只要定期缴纳个人养老金就能抵税。针对冰岛养老体系的成功，有研究分析后发现，第一个原因在于该国是世上老年人口就业率最高的国家之一，可以有效降低领取养老金人口的比例，第二是该国养老金与收入成反比，收入超过一定额度以上，未来能领取的养老金反而会降低，借此保持国家保障与个人质保之间的平衡。第三是该国国民相当有意愿投入个人养老金计划，这方面也是国内比较不足的部分，国内现在比较盛行今朝有酒今朝醉的思想，对于将闲置的钱财投入个人养老金的意愿不高。最后则是该国例行经济状况调查，意思是由政府考察个人或家庭是否拥有足够的资源，以判断他们能否获得政府的援助或是享有社会福利的资格。换句话说，冰岛的养老金发放具有很强的针对性排富济贫效果。

看完冰岛，我们接着要来谈丹麦。这个国家的养老体系在可持续性是仅次于冰岛的，而他的养老金体系在概念上同样是由社保、职业与个人三大支柱构成。若按其性质明确分类，我们可以整理出法定养老保险、自愿养老保险以及强制性养老金这三大项目。首先是法定养老保险，在这个类别中，每位丹麦公民都能领取的国家养老保险与劳动市场补充养老保险，牵扯的金额不高，但由国家财政统一支出，后者则先用于该国中工时超过九小时的全体劳工，保费则由雇主与雇员共同分担。

第二种自愿养老保险，其性质比较偏向职业保险，由各行业的雇主、协会、工会达成协议，决定要提供什么样的保险内容。最后一种是强制性养老金，针对的族群是领有某些社会福利金，如失业、抚养或残疾等项目的国民，国家便会帮忙出钱支付养老金。

在丹麦所有养老金类别中，劳动市场补充养老保险最为重要，其设立定位在于补充国家养老金的不足，覆盖范围几乎达到全体国民。这项保险的覆盖人数占总劳力人口九成以上，广大的覆盖率有助于降低老年贫困人数。

丹麦除了养老金制度方面十分完善，对于长辈的照顾更是走在时代尖端。政府与民间不时会提出崭新的照顾方案，像丹麦著名的安养机构奥雷斯塔德护理之家就是一个很好的例子。这类安养机构设立在丹麦市中心，在选定地点时就被刻意设在学生住宅附近，借此增加不同时代间交流的可能。奥雷斯塔德护理之家附近设有室内运动场与休闲设施，让机构内的老人能够出门走走，保持与社会的连接。

而在建筑的设计上也相当用心，负责建造的机构就表示，我们是在帮老人们设计他们的第二个家，而不只是冷冰冰的养老院。因此这套建筑的一楼就设有小规模的商店街、咖啡厅与牙医诊所，建筑本体也对一般民众开放，看起来就像是丹麦传统的村落广场。至于那些不想住进安养机构的老人，当地政府也早就推行原宅养老机制，除了出钱派人协助老年人改建自己的老房子，让住宅变得更安全且更适合老人们使用，还提供各种照顾服务，像是医疗方面的上门照顾，或是送餐给无法自己下厨的民众。

从丹麦的例子中我们不难发现，从概念上落实养老福利比无脑撒钱来的重要。对许多国家来说，老人退休后失去劳动价值，甚至会被视为社会的累赘，但人人都会变老，国家如果无法照顾老人，自然也会影响到国民整体的幸福程度。丹麦在多项评比中都被视为全球最幸福的国家，在养老议题上的体贴安排自然也为他们加了不少分。

我们最后要谈的一个国家是挪威，他们的养老金结构与上述两国相同，都是走三大支柱体系，但最值得一提的是，他们强大的政府养老金不只适用于全体国民，其基金本身非常富裕，可持续性远比一般国家来的高上许多。

挪威的养老基金分成两部分，分别是政府养老全球基金以及政府养老挪威基金，前者不直接用于支付养老金，而是储备的功能，后者则负责当前养老金的发放。这两种基金有两个很大的不同，就是规模与投资区域，其中全球基金的规模占总养老金高达达97%的比例，投资范围涵盖挪威以外的全球地区。至于挪威基金，则占了剩下的3%，主要投资挪威本土产业以及其他的北欧国家。

挪威养老基金的创立源自于石油上的获利。大约在上世纪八零年代，挪威政府发现巨大的海上油田，因此赚了一大笔钱。当前的资金规模达到一兆美元，是世界上最大的主权基金。为了让该基金顺利运作，挪威政府制定了严苛的监管法规，并规定政府结构性财政赤字不能高于养老基金资产的4%，层层规定加上有效的执行，意味着挪威当前养老金架构体系非常健康，人民完全不用担心会破产。

看完这三个国家，我们会发现，虽然北欧养老体制的三大支柱与许多其他国家非常相似，但在每个环节的处理上却存在不小的差异，整体堆叠起来就呈现出非常不同的现实。最后还要补充一个观点，多数专家都认为，北欧养老体系之所以能运作的如此顺利，是因为他们常年习惯奉行社会福利制度，人民有很强的意愿配合高税收与高福利制。要知道，北欧国家的所得税率在四至六成，苛征重税的同时，政府提供了失业津贴、学费与医疗费用等补助，当然也包括养老金。不知道大家对北欧高税收带来的高福利怎么看呢？如果是你的话，是愿意在在高税收下的环境生活，到老了自然有年轻时缴交的税款作为保障，还是愿意年轻时少交点税，先过好现在，老了之后再走一步看一步呢？